Внутренний аудитор должен обладать:

1) высшим образованием в одной из следующих областей: финансы, экономика, информационные технологии, информационная безопасность или право;

2) опытом работы в одной из следующих сфер: (внутренний) аудит;

бухгалтерский учет; финансы; информационные технологии и (или) информационная безопасность; право – не менее трех лет;

3) знаниями МОППВА, основ корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля, международных стандартов финансовой отчетности, и (или) стандартов управления информационными технологиями, информационной безопасностью;

4) знаниями нормативных правовых актов Республики Казахстан, в том числе по вопросам аудиторской деятельности;

5) знаниями государственного казахского языка и английского языка на уровнях не ниже среднего;

6) одним или несколькими из следующих сертификатов Института внутренних аудиторов: CIA (Certified Internal Auditor), QIAL (Qualification in Internal Audit Leadership), CCSA (Certification in Control Self-Assessment), CFSA (Certified Financial Services Auditor), CGAP (Certified Government Auditing Professional), CRMA (Certification in Risk Management Assurance) или, как минимум, IAP (Internal Audit Practitioner);

7) предпочтительно наличие одного или нескольких из следующих сертификатов: наличие одного или нескольких из следующих сертификатов: АССА (Association of Certified Chartered Accountants), DipIFR (Diploma in International Financial Reporting), CIPA (Certified International Professional Accountant), CISA (Certified information systems auditor), CISM (Certified information security manager), ITIL (Information technology infrastructure library), CFE (Certified Fraud Examiner) или иной аналогичный международно-признанный сертификат.

Не допускается назначение на должность Внутреннего аудитора:

1) лица, являвшегося руководящим работником Холдинга и (или) его дочерней организации в течение последних трех лет;

2) лица, имеющего не снятую или не погашенную в установленном законодательством порядке судимость за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности, за коррупционные и иные преступления против интересов государственной службы или государственного управления, преступления против основ конституционного строя и безопасности государства.

Должностные обязанности:

Внутренний аудитор выполняет следующие функции:

1) участие в работе СВА, а также в выполнении возложенных на СВА задач и функций в соответствии с внутренними документами Холдинга;

2) участие в разработке внутренних документов по вопросам внутреннего аудита и (или) деятельности СВА, а также изменений и (или) дополнений в них;

3) применение в деятельности СВА единых базовых принципов и процедур внутреннего аудита, утвержденных Советом директоров Холдинга;

4) соблюдение МОППВА;

5) оценка и представление на рассмотрение РВА предложений по управлению рисками, присущими деятельности СВА;

6) обеспечение надлежащего уровня конфиденциальности в работе СВА;

7) участие в планировании деятельности СВА в соответствии с установленным порядком проведения внутреннего аудита и участие в выполнении аудиторского плана СВА;

8) участие в осуществлении плановых и внеплановых внутренних аудиторских проверок структурных подразделений и (или) бизнес-процессов Холдинга в соответствии Положением о СВА;

9) разработка аудиторских и консультационных заданий и программ;

10) обеспечение надлежащего документирования аудиторских обнаружений, оформление заключений по результатам проверок, отражение всех существенных фактов и недостатков, выявленных в ходе проверки, выработка обоснованных рекомендаций;

11) участие в осуществлении оценки эффективности систем внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления по всем аспектам деятельности Холдинга;

12) участие в рассмотрении отчетов внешних аудиторов по аудиту финансовой отчетности Холдинга;

13) мониторинг мероприятий, планируемых и (или) осуществляемых Холдингом с целью исполнения структурными подразделениями и работниками Холдинга рекомендаций, требований по результатам внутреннего и внешнего аудита, а также проверок со стороны прочих надзорных органов;

14) подготовка информации, отчетов СВА для представления Комитету по аудиту, Совету директоров;

15) повышение своего профессионального уровня и квалификации для эффективного исполнения своих должностных обязанностей;

16) обеспечение качественной и своевременной подготовки и представления РВА карт эффективности (ключевых показателей деятельности) работника;

17) консультирование по вопросам внутреннего аудита, а также совершенствования процессов корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля, исключающих принятие СВА ответственности за управленческие решения, принятые на основе предоставленных консультационных услуг;

18) участие в служебных расследованиях, проведение специальных проверок в порядке, установленном Положением о СВА;

19) изучение международного опыта по вопросам внутреннего аудита и управления рисками;

20) изучение законодательных, регуляторных, аналитических документов, изменений в МОППВА, международных стандартах финансовой отчетности и вынесение соответствующих предложений по внесению изменений во внутренние процедуры и документы Холдинга;

21) исполнение иных обязанностей по поручению РВА в соответствии с должностными обязанностями.

Права и полномочия

Внутренний аудитор обладает следующими правами и полномочиями:

1) внесение на рассмотрение РВА предложений по совершенствованию работы, улучшению методов работы СВА;

2) получение доступа ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого структурного подразделения, в том числе содержащим коммерческую или иную тайны, или имеющим режим конфиденциальности;

3) отказ в рассмотрении, согласовании внутренних и других документов в случае наличия угрозы нарушения принципов объективности и независимости СВА, в случае их несоответствия законодательству Республики Казахстан или внутренним политикам Холдинга с возможным представлением мотивированного отказа и (или) предложений о законном порядке разрешения рассматриваемых вопросов;

4) отказ от совершения противоправных поступков или поступков, не совместимых с МОППВА, общепринятыми нормами этики, нарушающими внутренние акты Холдинга и (или) законодательство Республики Казахстан;

5) иные права, предусмотренные законодательством Республики Казахстан и внутренними документами Холдинга.

9. В рамках осуществления аудиторского задания Внутренний аудитор имеет право:

1) требовать и получать в структурных подразделениях Холдинга необходимую информацию, в том числе содержащую коммерческую или иную тайны, или имеющую режим конфиденциальности;

2) проводить осмотр и проверку наличия ценностей, бланков строгой отчетности, материалов на складах, основных средств и прочих активов Холдинга;

3) проводить осмотр и проверку наличия имущества, принятого Холдингом по договорам, сделкам различного рода, в том числе путем выезда на место;

4) получать доступ к оригиналам договоров с третьими лицами, правоустанавливающих документов и иных документов Холдинга, информационной системе Холдинга, хранилищам, складам и серверным помещениям Холдинга;

5) получать доступ к материалам проверок, проведенных в Холдинге внешними государственными и негосударственными органами;

6) проверять активы Холдинга, в том числе предназначенные для продажи или передаваемые юридическим либо физическим лицам;

7) запрашивать и получать необходимые пояснения (письменные или устные), расшифровки, а также данные из любых информационных систем, используемых Холдингом, платежных систем и систем безопасности от работников Холдинга относительно сути и особенностей учета и проведения любой операции;

8) выносить суждение о том, насколько действия и операции, осуществляемые Холдингом, соответствуют требованиям законодательства Республики Казахстан и внутренних документов Холдинга;

9) быть допущенным ко всем документам Холдинга (как на бумажном, так и на электронном носителях), в том числе к решениям Правления, Совета директоров и других органов Холдинга, которые определяют внутреннюю политику, стратегию Холдинга, процедуры принятия решений, совершения сделок, стандарты ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности, а также ко всем видам операций, проводимым Холдингом, включая его филиалы, представительства и дочерние (иные зависимые) организации;

10) на период проверки опечатывать склад, архив и другие служебные помещения (места хранения) проверяемых структурных подразделений Холдинга в случае необходимости обеспечения сохранности находящихся в них ценностей и документов;

11) изымать отдельные документы (с оставлением в делах акта изъятия и копий

изъятых документов), если в ходе проверки будут обнаружены подделки, подлоги или иные злоупотребления;

12) снимать копии с любых документов, которые подлежат проверке, в том числе с электронных носителей.

Ответственность

Внутренний аудитор несет ответственность за:

1) не добросовестное исполнение своих обязанностей, обусловленных настоящей должностной инструкцией и трудовым договором;

2) не исполнение требований нормативных правовых актов Республики Казахстан, внутренних документов Холдинга, регулирующих деятельность СВА и ее работников;

3) не соблюдение принципов и требований МОППВА;

4) не качественное исполнение аудиторских заданий, а также отдельных поручений Совета директоров, Комитета по аудиту и (или) РВА в полном объеме и в установленный срок;

5) не обеспечение надлежащей конфиденциальности в работе и сохранности служебной и (или) коммерческой тайны, инсайдерской информации;

6) не обеспечение сохранности документов, доступ к которым предоставлен в процессе проведения аудита;

7) причинение материального или иного ущерба Холдингу;

8) не соблюдение трудовой дисциплины.

Взаимозаменяемость

Руководитель службы внутреннего аудита и Внутренний аудитор осуществляют деятельность по принципу взаимозаменяемости в период временного отсутствия одного из них по причинам болезни, нахождения в командировке либо отпуске, а также по иным причинам.

Внутренний аудитор

Служба внутреннего аудитаДата закрытия: 06 августа 2019