Руководитель службы внутреннего аудита (далее – РВА) должен обладать:

1) высшим финансовым или экономическим образованием;

2) опытом работы в сфере (внутреннего) аудита либо бухгалтерского учета, либо финансов – не менее семи лет в организациях, являющихся субъектами квазигосударственного сектора или лицензированными финансовыми организациями, либо в государственных органах Республики Казахстан;

3) опытом работы на руководящей должности – не менее трех лет;

4) знаниями МОППВА, основ корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля, международных стандартов финансовой отчетности;

5) знаниями нормативных правовых актов Республики Казахстан, в том числе по вопросам аудиторской деятельности, бухгалтерского учета, налогообложения, акционерных обществ, труда, государственного имущества, индустриальноинновационной деятельности и финансов;

6) знаниями государственного казахского языка и английского языка на уровнях не ниже среднего;

7) одним или несколькими из следующих сертификатов Института внутренних аудиторов: CIA (Certified Internal Auditor), QIAL (Qualification in Internal Audit Leadership), CCSA (Certification in Control Self-Assessment), CFSA (Certified Financial Services Auditor), CGAP (Certified Government Auditing Professional), CRMA (Certification in Risk Management Assurance) или, как минимум, IAP (Internal Audit Practitioner);

8) предпочтительно наличие одного или нескольких из следующих сертификатов: АССА (Association of Certified Chartered Accountants), DipIFR (Diploma in International Financial Reporting), CIPA (Certified International Professional Accountant), CISA (Certified information systems auditor), CISM (Certified information security manager), ITIL (Information technology infrastructure library), CFE (Certified Fraud Examiner) или иной аналогичный международно-признанный сертификат.

Не допускается назначение на должность РВА:

1) лица, являвшегося руководящим работником Холдинга и (или) его дочерней организации в течение последних трех лет;

2) лица, имеющего не снятую или не погашенную в установленном законодательством порядке судимость за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности, за коррупционные и иные преступления против интересов государственной службы или государственного управления, преступления против основ конституционного строя и безопасности государства.

Должностные обязанности

РВА выполняет следующие функции:

1) осуществление руководства деятельностью службы внутреннего аудита (далее – СВА);

2) обеспечение организации работы СВА, а также выполнения возложенных на СВА задач и функций в соответствии с внутренними документами Холдинга;

3) осуществление периодической оценки актуальности задач и функций СВА для достижения ее целей;

4) обеспечение разработки внутренних документов по вопросам внутреннего аудита и (или) деятельности СВА, а также их периодический анализ и обновление;

5) обеспечение применения в деятельности СВА единых базовых принципов и процедур внутреннего аудита, утвержденных Советом директоров Холдинга;

6) обеспечение соблюдения МОППВА;

7) оценка рисков, присущих деятельности СВА, и управление ими;

8) обеспечение надлежащего уровня конфиденциальности в работе СВА;

9) планирование деятельности СВА в соответствии с установленным порядком

проведения внутреннего аудита и контроль выполнения аудиторского плана СВА;

10) организация, участие и контроль осуществления плановых и внеплановых внутренних аудиторских проверок структурных подразделений и (или) бизнес-процессов Холдинга в соответствии с Положением о СВА;

11) определение объема работ и работников СВА, участвующих и ответственных за исполнение аудиторских и консультационных заданий;

12) обеспечение разработки и утверждение аудиторских и консультационных заданий;

13) контроль за обеспечением надлежащего документирования аудиторских обнаружений, оформлением заключений по результатам проверок, отражением всех существенных фактов и недостатков, выявленных в ходе проверки, выработкой обоснованных рекомендаций;

14) осуществление оценки эффективности систем внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления по всем аспектам деятельности Холдинга;

15) взаимодействие с руководством структурных подразделений и Правлением Холдинга по вопросам, связанным с организацией, проведением и результатами аудиторских и консультационных заданий;

16) участие в рассмотрении отчетов внешних аудиторов по аудиту финансовой отчетности Холдинга;

17) мониторинг мероприятий, планируемых и (или) осуществляемых Холдингом с целью исполнения структурными подразделениями и работниками Холдинга рекомендаций, требований по результатам внутреннего и внешнего аудита, а также проверок со стороны прочих надзорных органов;

18) обеспечение представления Комитету по аудиту, Совету директоров Холдинга отчетов, содержащих информацию:

– о результатах проверок СВА с представлением объективной оценки состояния системы внутреннего контроля Холдинга и рекомендаций по их совершенствованию;

– об осуществлении Правлением координации и надзора за другими контрольными и управляющими функциями (включая риск-менеджмент, внутренний контроль, безопасность, непрерывность бизнеса, внешний аудит);

– о мерах, принятых руководителями участников аудита и Правлением Холдинга по устранению допущенных нарушений и их результатах, либо о непринятии таких мер;

19) проведение по мере целесообразности ротации обязанностей работников СВА с целью недопущения возникновения конфликта интересов, а также обеспечения обмена опытом работы;

20) принятие мер по повышению профессиональной квалификации работников СВА;

21) обеспечение проведения внутренней и внешней оценки эффективности деятельности СВА;

22) инициирование консультаций, обсуждений с членами Комитета по аудиту, Совета директоров, с внешними аудиторами, а также созыва заседания Совета директоров и (или) Комитета по аудиту по вопросам, входящим в компетенцию СВА;

23) внесение предложений Комитету по аудиту, Совету директоров по определению количественного состава СВА, сроку полномочий и назначениям работников СВА, а также по досрочному прекращению их полномочий, условиям и порядку работы СВА, размерам и условиям оплаты труда и премирования работников СВА, организационно-техническому обеспечению СВА;

24) консультирование по вопросам внутреннего аудита, а также совершенствования процессов корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля, исключающих принятие СВА ответственности за управленческие решения, принятые на основе предоставленных консультационных услуг;

25) обеспечение рассмотрения писем и других обращений юридических и физических лиц, государственных органов с подготовкой соответствующих разъяснений по ним, в пределах компетенции СВА;

26) участие в служебных расследованиях, проведении специальных проверок;

27) участие в обсуждении вопросов о внедрении новых продуктов или услуг и оценке связанных с этим дополнительных рисков Холдинга

28) изучение международного опыта по вопросам внутреннего аудита и управления рисками;

29) изучение законодательных, регуляторных, аналитических документов, изменений в МОППВА, международных стандартах финансовой отчетности и вынесение соответствующих предложений по внесению изменений во внутренние процедуры и документы Холдинга;

30) принятие решений по всем вопросам, входящим в компетенцию СВА, и исполнение иных обязанностей, возложенных на СВА Комитетом по аудиту и (или) Советом директоров Холдинга.

Права и полномочия

РВА обладает следующими правами и полномочиями:

1) инициирование созыва заседания Совета директоров и (или) Комитета по аудиту по вопросам, входящим в компетенцию СВА;

2) коммуникация напрямую и по собственной инициативе с членами Совета директоров, членами Правления, иными работниками Холдинга и с внешними аудиторами, консультантами Холдинга;

3) внесение предложений по совершенствованию работы, улучшению методов работы СВА;

4) внесение предложений Совету директоров Холдинга по определению количественного состава, срока полномочий СВА, назначению работников СВА, а также досрочному прекращению их полномочий, о поощрении и наложении взысканий на работников СВА, порядка работы СВА, размера и условий оплаты труда и премирования работников СВА, организационно-технического обеспечения СВА;

5) получение доступа ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого структурного подразделения, в том числе содержащим коммерческую или иную тайны, или имеющим режим конфиденциальности;

6) постановка задач, определение ответственных работников и требование исполнения работниками СВА поставленных задач, относящихся к компетенции СВА;

7) отказ в рассмотрении, согласовании внутренних и других документов в случае наличия угрозы нарушения принципов объективности и независимости СВА, в случае их несоответствия законодательству Республики Казахстан или внутренним политикам Холдинга с возможным представлением мотивированного отказа и (или) предложений о законном порядке разрешения рассматриваемых вопросов;

8) отказ от совершения противоправных поступков или поступков, не совместимых с МОППВА, общепринятыми нормами этики, нарушающими внутренние акты Холдинга и (или) законодательство Республики Казахстан;

9) иные права, предусмотренные законодательством Республики Казахстан и внутренними документами Холдинга.

9. В рамках осуществления аудиторских и консультационных заданий, обеспечения исполнения иных задач, функций, работ СВА – РВА имеет право:

1) требовать и получать в структурных подразделениях Холдинга необходимую информацию, в том числе содержащую коммерческую или иную тайны, или имеющую режим конфиденциальности;

2) проводить осмотр и проверку наличия ценностей, бланков строгой отчетности, материалов на складах, основных средств и прочих активов Холдинга;

3) проводить осмотр и проверку наличия имущества, принятого Холдингом по договорам, сделкам различного рода, в том числе путем выезда на место;

4) получать доступ к оригиналам договоров с третьими лицами, правоустанавливающих документов и иных документов Холдинга, информационной

системе Холдинга, хранилищам, складам и серверным помещениям Холдинга;

5) получать доступ к материалам проверок, проведенных в Холдинге внешними государственными и негосударственными органами;

6) проверять активы Холдинга, в т.ч. предназначенные для продажи или передаваемые юридическим либо физическим лицам;

7) запрашивать и получать необходимые пояснения (письменные или устные), расшифровки, а также данные из любых информационных систем, используемых Холдингом, платежных систем и систем безопасности от работников Холдинга относительно сути и особенностей учета и проведения любой операции;

8) выносить суждение о том, насколько действия и операции, осуществляемые Холдингом, соответствуют требованиям законодательства Республики Казахстан и внутренних документов Холдинга;

9) быть допущенным ко всем документам Холдинга (как на бумажном, так и на электронном носителях), в том числе к решениям Правления, Совета директоров и других органов Холдинга, которые определяют внутреннюю политику, стратегию Холдинга, процедуры принятия решений, совершения сделок, стандарты ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности, а также ко всем видам операций, проводимым Холдингом, включая его филиалы, представительства и дочерние (иные зависимые) организации;

10) на период проверки опечатывать склад, архив и другие служебные помещения (места хранения) проверяемых структурных подразделений Холдинга в случае необходимости обеспечения сохранности находящихся в них ценностей и документов;

11) изымать отдельные документы (с оставлением в делах акта изъятия и копий изъятых документов), если в ходе проверки будут обнаружены подделки, подлоги или иные злоупотребления;

12) снимать копии с любых документов, которые подлежат проверке, в том числе с электронных носителей.

Ответственность

РВА несет ответственность за:

1) не добросовестное исполнение своих обязанностей, обусловленных настоящейдолжностной инструкцией и трудовым договором;

2) не исполнение требований нормативных правовых актов РеспубликиКазахстан, внутренних документов Холдинга, регулирующих деятельность СВА и ееработников;

3) не соблюдение принципов и требований МОППВА;

4) не качественное исполнение аудиторских заданий, а также отдельных поручений Совета директоров и (или) Комитета по аудиту в полном объеме и в установленный срок;

5) не обеспечение надлежащей конфиденциальности в работе и сохранности служебной и (или) коммерческой тайны, инсайдерской информации;

6) не обеспечение сохранности документов, доступ к которым предоставлен в процессе проведения аудита;

7) причинение материального или иного ущерба Холдингу;

8) не соблюдение трудовой дисциплины.

Руководитель службы внутреннего аудита

Служба внутреннего аудитаДата закрытия: 06 августа 2019